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三郷市・吉川市相続遺言相談センター

運営:司法書士・行政書士富永合同事務所(JR三郷駅徒歩2分)

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相続税法改正と対策

相続税法改正と対策

2015年度税制改正のポイント

相続税が改正され、相続税対象者が大幅に増加されると見込まれています。 
あらかじめ、自分が相続税の対象かどうかを調べ、適切な対策をとっておくことをお勧めします。

ポイント1:相続税の基礎控除が4割縮小!

現行よりも相続税の基礎控除が下がるため、今まで相続税がかからなかった家庭も課税されるケースが増えます。一方で、未成年者や障害者の方の控除は強化されるようになります。

基礎控除

改正前 5,000万円+1,000万円×法定相続人の人数
現在  3,000万円+600万円×法定相続人の人数

未成年者控除

改正前 6万円×20歳までの年齢
現在  10万円×20歳までの年齢

障害者控除

改正前 6万円×85歳までの年齢
現在  10万円×85歳までの年齢

※特別障害者の場合、12万円⇒20万円

ポイント2:相続税の税率5%アップ!

 遺産の総額が2億円超3億円以下の人と、6億円超の人は税率が現在よりも5%高くなります。

相続分に応じた基礎控除税率控除額
1,000万円以下10%
3,000万円以下15%50万円
5,000万円以下20%200万円
1億円以下30%700万円
2億円以下40%1700万円
3億円以下40% ⇒ 45%1700万円 ⇒ 2700万円
6億円以下50%4700万円 ⇒ 4200万円
6億円超50% ⇒ 55%4700万円 ⇒ 7200万円

ポイント3:子や孫への贈与がしやすくなる!

父母や祖父母など直系尊属から20歳以上の人が3,000万円以下の贈与を受ける場合には、全体的に税率が低くなります。(パターンA) また、3,000万円を超える高額な贈与は、税率の引き上げがある一方、1,000万円~1,500万円以下は現在より5%低くなります。(パターンB)

基礎控除を差し引いた後の
課税価格
パターンAパターンB
税率控除額税率控除額
200万円以下10%10%
300万円以下15%10万円15%10万円
400万円以下20%⇒15%25万円⇒10万円20%25万円
600万円以下30%⇒20%65万円⇒30万円30%65万円
1,000万円以下40%⇒30%125万円⇒90万円40%125万円
1,500万円以下50%⇒40%225万円⇒190万円50%⇒45%225万円⇒175万円
3,000万円以下50%⇒45%225万円⇒265万円50%225万円⇒250万円
4,500万円以下50%225万円⇒415万円50%⇒55%225万円⇒400万円
4,500万円超50%⇒55%225万円⇒640万円50%⇒55%225万円⇒400万円

ポイント4:教育資金の一括贈与が可能に!

贈与を受ける側が30歳未満の子や孫の場合、教育資金としてならば最大1,500万円(学校外に支払われる金銭については500万円)まで一括で贈与しても贈与税がかかりません。

<条件>
平成25年4月1日から平成31年3月31日までに、金銭を拠出して金融機関に預けた場合。教育資金とは、学校などに支払う入学金や学校以外に支払う金銭のこと